ما هي ضريبة الأرباح التجارية والصناعية

تفرض الدولة ضريبة على أرباح الأعمال التجارية والصناعية، بنسبة معينة بحسب الربح المحقق، وتدفع هذه الضريبة لمن يعمل في مجال السلع أو الخدمات، سواء كانت تجارية أو صناعية.

تعريف ضريبة أرباح الشركات والصناعات

يتم فرض ضريبة الأرباح على الأموال المدفوعة لمختلف الشركات.
وتهدف هذه الضريبة إلى توفير السيولة للخزانة الوطنية وتحديد كافة المستثمرين ومنعهم من التهرب الضريبي.
تم تحديد ضريبة الأرباح الصناعية والتجارية وفقا للفصل الثالث من القانون رقم 91 لسنة 2005.
يعاقب كل من يتهرب من دفع ضريبة الأرباح الصناعية والتجارية طبقاً للقانون رقم 91 لسنة 2005.
وفي حالة هذه الضريبة يتم فتح الحساب مرة مديناً ومرة دائناً، ولا يتم التوضيح بينهما.
وفي حالة ضريبة المبيعات، فهي تختلف عن ضريبة الأرباح.

معدلات الخصم المطلوبة من قبل الممول

تم تحديد نسب الخصم طبقا للتعميم رقم 122 لسنة 2018 الصادر بقرار وزير المالية رقم 107 وتاريخ 2018/10/12. 405 للتعرف على معدلات الخصم أيضًا وفقًا للمادة 59 من قانون ضريبة الدخل.
0% على السلع الخفيفة والأعمال المكتبية.
1% في أنشطة المقاولات والخدمات اللوجستية والنقل.
2% على الخدمات المختلفة مثل أعمال صيانة المستشفيات أو المصانع وعلى مساعدات دعم الصادرات التي يقدمها صندوق دعم نفقات التنمية.
5% على الخدمات الاستشارية الهندسية والمالية وعلى العمولات التي تقدمها الشركات.
الخصم يطبق فقط على الفواتير التي تبلغ قيمتها 300 ألف جنيه فأكثر.
يتم احتساب السعر من فاتورة الشراء الأصلية قبل احتساب ضريبة المبيعات.

كيفية التعامل مع عمليات السحب من المستثمرين

ويسمى هذا النوع الائتمان الضريبي لأرباح الأعمال الصناعية.
هناك نموذج يسمى النموذج 41 يتم فيه تسجيل جميع عمليات السحب من المستثمرين.
يحتوي النموذج 41 على معلومات المكلف مثل اسم المكلف وعنوانه وسجله الضريبي ورقم الملف الضريبي ومعلومات عن الفاتورة التي يتم خصمها أي قيمتها وتاريخها.

كيفية التعامل مع الدفعات من فواتير الشركة من قبل العملاء

ويسمى هذا النوع خصم ضريبة أرباح الأعمال الصناعية.
ويجب الحصول على إشعار من العميل لإثبات خصم هذا المبلغ من فواتير الشركة، ويجب تسجيل مبلغ كل فاتورة يتم خصمها.
إذا لم تتمكن من الحصول على هذه المعلومات من العميل، فيجب عليك طلب بيان من العميل.
- يشير إلى مبلغ الأموال المسحوبة من الشركة والمحولة إلى مصلحة الضرائب الخدمية.

الفائدة التي تعود على الشركة نتيجة تخفيض الفواتير من قبل العملاء

ويتحمل المستهلكون بعض ضرائب الشركات بشكل غير مباشر.
إذا حصلت الشركة على بيان يفيد بإزالة حوالي 10.000 بسبب تخفيض العملاء، وكانت ضريبة الأرباح الصناعية والتجارية 30.000، فيجب على الشركة دفع 20.000 فقط.

خصائص ضريبة أرباح الشركات والصناعات

هذه الضريبة سنوية.
لا تعتبر هذه الضريبة.
تطبق هذه الضريبة على جميع المعاملات التجارية والصناعية، سواء وجدت منشأة لهذه الأعمال أم لا.

الغرض من ضريبة أرباح الشركات والصناعات في مصر

تعد ضريبة أرباح الأعمال والصناعة في مصر إحدى الطرق التي تستخدمها الحكومة لتحقيق العديد من الأهداف الاقتصادية والاجتماعية. ويمكن الإشارة إلى الأغراض الرئيسية لهذه الضريبة ما يلي

تحقيق الإيرادات المالية تعتبر الضرائب وسيلة مهمة لرفع الإيرادات المالية للدولة. وتستخدم هذه الإيرادات لتمويل مشاريع البنية التحتية وتقديم الخدمات العامة وتحسين الخدمات الحكومية في مختلف القطاعات.
لتحفيز الاستثمار وتطوير الاقتصاد يمكن استخدام ضريبة الدخل لتشجيع الاستثمار وتشجيع النمو في القطاع الاقتصادي. ويمكن تقديم حوافز ضريبية مثل الخصومات أو الخدمات لتشجيع الشركات على الاستثمار في مصر، وبالتالي تعزيز التنمية الاقتصادية.
تحقيق المساواة في توزيع الدخل يمكن الاستفادة من النظام الضريبي لتحقيق المساواة في توزيع الدخل بين مختلف فئات المجتمع. ويمكن تحديد معدلات ضريبية مختلفة للشركات والأفراد على أساس مستويات الدخل، وذلك بهدف تحسين الاستقرار الاجتماعي.
حافز للامتثال الضريبي يمكن أن تكون ضريبة الأرباح وسيلة لتشجيع الشركات على الامتثال لقوانين الضرائب وتقديم تقارير مالية دقيقة. وهذا يعزز شفافية النظام الضريبي ويقوي النظام المالي للحكومة.
تحقيق الاستقرار الاقتصادي يمكن توجيه ضريبة الأرباح لدعم المشاريع والقطاعات التي تعزز الاستقرار الاقتصادي، مثل الابتكار والتكنولوجيا البيئية، وبالتالي تحقيق التنمية الاقتصادية المستدامة.

متى يتم فرض ضريبة أرباح الشركات والصناعات المنظمات التابعة لها

سيتم فرض الضريبة على الشركات والمصانع، حيث يتم جمع الأرباح التي تحققها كل شركة وخصم نسبة معينة منها كل عام.

الشروط والأحكام الضريبية

يتم إصدار الضريبة كل عام وتفرض على أي شركة أو مؤسسة تعمل في القطاع الصناعي والتجاري وتحقق ربحًا سنويًا يزيد عن 50 ألف جنيه مصري.

الشركات الخاضعة لضريبة أرباح الشركات والصناعية

شركة مساهمة.
شركة ذات مسؤولية محدودة.
شركة فردية.
الأعمال الفردية.
المؤسسات الصغيرة والمتوسطة.

معدل الضريبة لضريبة الأرباح التجارية والصناعية

يبلغ معدل ضريبة أرباح الشركات والصناعات 22.5%، ويتم احتسابها على أساس إجمالي الربح الذي حققته المنظمة خلال السنة المالية.

المنظمات المعفاة من الضرائب

صناديق الاستثمار التي تستثمر في الأصول بنسبة لا تقل عن 80%.
تخصيص المدخرات الاستثمارية.
فوائد الاستثمار في صناديق الاستثمار المشتركة.
عائد السندات المدرجة على جداول البورصة.
إرجاع البيانات المصرفية للأفراد.
مزايا الدعم التي تحصل عليها الشركة الأم إذا كانت نسبة الاشتراك لا تقل عن 25% ولم تقل المدة عن سنتين.
تعفى الشركات من تربية النحل لمدة 10 سنوات إذا كانت تنتج الأسماك واللحوم والدواجن والعسل.
الأرباح لسداد ديون الشركة.

كيفية حساب الضريبة

ويتم احتساب الضريبة على النحو التالي

0.5% للمواد الخام أو المستلزمات الخاصة.
5% على الاستشارات الهندسية أو المالية.
2% للصيانة والخدمات.

تقوم مصلحة الضرائب بخصم نسبة من الضريبة من الفاتورة الأصلية قبل احتساب ضريبة المبيعات.

ضريبة الأرباح التجارية والصناعية = إجمالي الربح * معدل الضريبة.

تاريخ تقديم الإقرار الضريبي لضريبة الأرباح التجارية والصناعية

يتم إرسال التقارير في تواريخ مختلفة، بعضها يرسل شهريا وهي ضريبة القيمة المضافة، وبعضها يرسل ربع سنويا وهي ضريبة الدخل، وبعضها يرسل سنويا وهو ضريبة الدخل الإجمالي للعام.

نظام سداد ضريبة أرباح الشركات والصناعات في مصر

تقدم مصلحة الضرائب بجمهورية مصر العربية شرح طريقة سهلة لدفع الضريبة على أرباح الأعمال التجارية والصناعية، حيث يسمح النظام بدفع الأموال مقدما بناء على نسبة الربح المتوقع.
يجب على الشركات والأفراد دفع 60% من قيمة الدفعة النهائية للضريبة، ويمكن تغيير ذلك لمن يبدأ العملية.
يتعين على دافعي الضرائب تقديم ملفهم قبل شهرين على الأقل من بدء “موسم الضرائب”. وهي 30 يونيو و30 سبتمبر و31 ديسمبر.
ومن المهم الالتزام بالمواعيد المحددة، ومن الأفضل دفع الضريبة قبل نهاية الشهر.

عقوبات التهرب الضريبي على أرباح الشركات والصناعات

وينص القانون على معاقبة من يحاول التهرب من أداء الضريبة بالحبس مدة لا تقل عن ستة أشهر وبغرامة لا تقل عن ألف جنيه ولا تزيد على خمسة آلاف جنيه، أو بإحدى العقوبتين التاليتين .
في بعض الأحيان يُطلب من الشخص دفع ضريبة ويتم تغريمه ثلاثة أضعاف المبلغ.